Lån 47.000 kr. gratis af SKAT: Virker skattefidusen stadig?

Historien er gammel, men dukker stadig op: du kan angiveligt “låne” op mod 47.000 kr. gratis af SKAT ved at fortælle, at du vil indbetale et stort beløb til pension. Idéen stammer fra et nummer af magasinet Penge & Privatøkonomi og handler om at skrue på din forskudsopgørelse, så du får flere penge udbetalt i løbet af året – for så at ændre det tilbage igen inden december. Men holder fidusen i 2026? Her gennemgår vi, hvordan mekanismen rent faktisk virker, hvad de aktuelle regler siger, og hvorfor det “gratis” lån sjældent kan betale sig i dag.

Hvad går skattefidusen ud på?

Selve tricket bygger på en helt reel sammenhæng i det danske skattesystem: indbetalinger til visse pensionsordninger giver et fradrag, og et større fradrag betyder, at du betaler mindre i skat af din løn hver måned.

Din arbejdsgiver trækker skat efter det skattekort, SKAT laver ud fra din forskudsopgørelse – altså det budget over din forventede indkomst og dine fradrag for året. Hvis du dér skriver, at du vil indbetale et stort beløb til pension, bliver dit fradrag større, din trækprocent falder, og du får flere kroner udbetalt netto hver måned.

Fidusen går nu ud på at angive en pensionsindbetaling, du reelt ikke har tænkt dig at foretage. Så henter du de ekstra penge ud i løbet af året, ændrer forskudsopgørelsen tilbage mod slutningen af året og “betaler lånet tilbage” i form af den skat, du egentlig skulle have betalt. Tanken er, at du i mellemtiden har haft rådighed over pengene – rentefrit.

I den oprindelige udgave lød opskriften på at indtaste 2 x 46.000 kr. i to rubrikker og dermed udskyde op til 47.000 kr. i skat. Som du vil se, passer de tal ikke længere.

Et konkret eksempel på logikken: angiver du en pensionsindbetaling på 50.000 kr., stiger dit fradrag med 50.000 kr. Med en marginalskat omkring 40 % betyder det, at der trækkes cirka 20.000 kr. mindre i skat fordelt over årets lønudbetalinger. De penge står på din konto i en periode – men de forsvinder igen, når du retter forskudsopgørelsen tilbage og skatten gøres op. Det er netop dét, der gjorde idéen om et “rentefrit lån” tillokkende, dengang renten på udskudt skat var tæt på nul.

Sådan virker forskudsopgørelsen og pensionsfradraget

Forskudsopgørelsen er et estimat – ikke en ønskeseddel

Forskudsopgørelsen skal afspejle, hvad du realistisk forventer af indkomst og fradrag i det kommende år. Du retter den selv i TastSelv med MitID (den gamle digitale signatur og tastselv-kode er udfaset), og du kan ændre den så mange gange, du vil, i løbet af året.

Når du retter, får du med det samme en ny forskudsopgørelse og et nyt skattekort, som automatisk sendes til din arbejdsgiver og andre, der udbetaler til dig. SKAT anbefaler, at du tjekker og retter forskudsopgørelsen hvert år i november for det kommende år, og løbende hvis dine forhold ændrer sig.

Pointen er, at systemet forudsætter, at tallene er dit bedste skøn. Angiver du bevidst beløb, du ikke har til hensigt at realisere, giver du SKAT forkerte oplysninger – og regningen kommer igen, når året gøres op.

Fradrag for pensionsindbetalinger i 2026

Det er ikke alle pensionsindbetalinger, der giver fradrag, og der er loft over flere af dem. De vigtigste regler i 2026 er:

• Ratepension og ophørende livrente – du kan samlet set få fradrag for indbetalinger på op til 68.700 kr. i 2026 (65.500 kr. i 2025). Loftet er fælles og dækker både privattegnede og arbejdsgiveradministrerede ordninger. Indbetaler din arbejdsgiver allerede en del, kan du kun få fradrag for forskellen op til loftet.
• Livsvarig livrente – her er der ikke samme kronebeløbsloft, men særlige regler for, hvordan store private indbetalinger fordeles over flere år. Beløbet står i et særskilt felt på forskudsopgørelsen.
• Aldersopsparing – giver intet fradrag ved indbetaling. Til gengæld er udbetalingen skatte- og afgiftsfri.
• Kapitalpension – man har ikke kunnet oprette nye med fradragsret siden 1. januar 2013, hvor ordningen blev afløst af aldersopsparingen.

Du kan læse de gældende satser og betingelser direkte hos Skattestyrelsens vejledning om fradrag for pensionsindbetalinger.

På selve forskudsopgørelsen angiver du forventede indbetalinger til privattegnet ratepension i felt 416 og til privattegnet livrente i felt 436. De gamle henvisninger til “rubrik 21 og 22” fra den oprindelige artikel er altså forældede.

Derfor er lånet ikke gratis længere

Da tricket oprindeligt blev beskrevet, var det muligt at angive meget store pensionsbeløb, og renten på udskudt skat var tæt på ingenting. Begge dele er lavet om, og derfor holder regnestykket ikke mere.

1. Du kan ikke angive 2 x 46.000 kr. og få fradraget

Med et samlet fradragsloft på 68.700 kr. for ratepension og ophørende livrente giver det ingen mening at skrive 92.000 kr. ind. Beløb over loftet udløser ikke ekstra fradrag, og overskydende indbetalinger reguleres automatisk på årsopgørelsen. Den “store gevinst” fra den gamle udgave er dermed skåret kraftigt ned.

2. Udskudt skat bliver til restskat – med rente

Når du ikke indbetaler den pension, du har angivet, har du betalt for lidt i skat i løbet af året. Forskellen bliver til restskat, og den er ikke gratis:

• Betaler du restskat for indkomståret 2025 i perioden 1. januar til 1. juli 2026, koster det en dag-til-dag rente på 3,7 %, regnet fra 1. januar og frem til betalingsdagen.
• Betaler du efter 1. juli 2026, pålægges i stedet et fast procenttillæg på 5,7 %. Beløb op til indregningsgrænsen (25.368 kr. for 2025) lægges oven i skatten for det følgende år, mens beløb derover opkræves automatisk.

Fordi restskatterenten ikke kan trækkes fra som almindelige renteudgifter, svarer procenttillægget ifølge PwC til en rente på knap 8,5 % før skat for de fleste. Det er altså et ganske dyrt “lån”.

3. Overskydende skat forrentes ikke længere

Den modsatte fordel er også forsvundet. Får du penge tilbage i skat, får du i disse år ingen rentegodtgørelse. Der er med andre ord hverken en gratis gevinst ved at få penge retur eller ved at udskyde betalingen. Vil du forstå den mekanik bedre, har vi en særskilt gennemgang af, om det overhovedet er en fordel at få penge tilbage i skat.

4. Det er forkerte oplysninger til SKAT

Forskudsopgørelsen skal bygge på dit bedste skøn. Angiver du bevidst en pensionsindbetaling, du ikke foretager, giver du SKAT ukorrekte tal. Du undgår ikke regningen – du udskyder den blot og lægger rente oven i.

Hvad kan man så fornuftigt bruge forskudsopgørelsen til?

Selvom den gamle fidus er løbet tør, er forskudsopgørelsen stadig et vigtigt værktøj for din privatøkonomi – når den bruges rigtigt.

Indbetaler du reelt til en fradragsberettiget pension, bør du skrive beløbet ind, så du ikke betaler for meget i skat hen over året. Rigtige indbetalinger giver desuden ofte et ekstra pensionsfradrag, der gør det endnu mere attraktivt at prioritere opsparingen. Overvejer du at komme bedre i gang, kan du læse, hvordan du opbygger en fornuftig pensionsopsparing, og hvordan du selv bliver herre over din egen pension.

Du bør også rette forskudsopgørelsen, når din virkelige situation ændrer sig: ny løn, nyt job, renteudgifter på et lån, kørselsfradrag, udlejning eller lignende. Formålet er at ramme den rigtige skat, så du hverken skylder penge eller går og venter på et stort overskud.

Vær især opmærksom i to situationer. Får du i løbet af året vished om, at du alligevel ikke når at indbetale den pension, du har angivet, så ret beløbet med det samme – jo før du korrigerer, jo mindre når der at blive trukket for lidt i skat. Og tjek altid tallet op mod, hvad din bank eller dit pensionsselskab faktisk har indberettet, for indeværende års indbetalinger er endnu ikke registreret automatisk hos SKAT.

Vil du udskyde skat på en lovlig måde, findes der faktisk legitime greb – for eksempel at udskyde udbetaling af løn og spare i skat under bestemte betingelser. Og har du brug for likviditet her og nu, er det klogere at se på, hvordan du låner penge med omtanke, end at gamble med skattekortet.

Typiske fejl og misforståelser

• “Det er gratis” — det er det ikke længere. Udskudt skat bliver til restskat med dag-til-dag rente eller et procenttillæg.
• “Jeg kan angive lige så meget, jeg vil” — nej, fradraget for ratepension og ophørende livrente er låst til 68.700 kr. i 2026.
• “Aldersopsparing giver også fradrag” — nej, aldersopsparing giver intet fradrag ved indbetaling.
• “Jeg glemmer bare at rette tilbage” — så vokser din restskat bare, og renten løber videre.
• “Pengene kan bruges frit” — nej, de skal betales tilbage til december, så de bør ikke indgå i dit almindelige forbrug.

Netop forestillingen om gratis penge ved at skrue på skatten minder om et beslægtet trick, hvor man ville bruge frivillig pensionsindbetaling til at manipulere med fribeløb. Vi har kigget nærmere på, hvorfor tricket med frivillig pensionsindbetaling ikke virker.

Hvem giver det mening for?

For langt de fleste er den gamle “lån af SKAT”-fidus ikke pengene og besværet værd. Den tekniske mulighed for at skrue på forskudsopgørelsen findes stadig, men gevinsten er lille, renten reel, og du giver forkerte oplysninger.

Det, der til gengæld kan betale sig, er at bruge forskudsopgørelsen aktivt til at ramme den korrekte skat og at prioritere en rigtig pensionsopsparing, der både giver fradrag og tryghed på den lange bane. Vil du have flere konkrete greb til hverdagsøkonomien, finder du dem i vores tips til en bedre privatøkonomi.

Ofte stillede spørgsmål (FAQ)

Kan man stadig låne 47.000 kr. gratis af SKAT?

Ikke i praksis. Du kan teknisk set udskyde skat ved at angive pensionsindbetalinger på forskudsopgørelsen, men fradraget er i dag loftlagt, og den udskudte skat bliver til restskat med rente. Det “gratis” lån koster derfor penge og er ikke de oprindelige 47.000 kr.

Hvor meget kan jeg få fradrag for ved pensionsindbetaling i 2026?

For ratepension og ophørende livrente er der et samlet loft på 68.700 kr. i 2026. Livsvarig livrente har andre regler, mens aldersopsparing slet ikke giver fradrag ved indbetaling.

Hvad sker der, hvis jeg angiver pension, jeg ikke indbetaler?

Så har du betalt for lidt i skat i løbet af året, og forskellen bliver til restskat. Du bør rette forskudsopgørelsen i felt 416, så snart dine faktiske indbetalinger ændrer sig, for at undgå en overraskelse på årsopgørelsen.

Hvad koster restskat i rente?

For indkomståret 2025 er dag-til-dag renten 3,7 %, hvis du betaler i perioden 1. januar til 1. juli 2026. Betaler du senere, pålægges et fast procenttillæg på 5,7 %, som svarer til omtrent 8,5 % før skat, fordi renten ikke kan trækkes fra.

Hvordan retter jeg min forskudsopgørelse?

Du logger ind i TastSelv på skat.dk med MitID, vælger “Ret forskudsopgørelsen” og retter de relevante felter – for eksempel felt 416 for privattegnet ratepension. Du får straks et nyt skattekort, og du kan rette flere gange i løbet af året.